Регистрация оффшорных компаний

Общее представление об оффшорных компаниях

Термины “оффшорный бизнес” и “оффшорная компания” не имеют точного юридического, налогового или делового значения и часто могут интерпретироваться неверно. Основное определение “оффшора” – отдельное юридическое лицо или подразделение компании, “…зарегистрированное, расположенное или руководимое в зарубежной стране”.

Типы оффшорных компаний

Наши клиенты используют следующие типы оффшорных компаний для налогового планирования и структурирования международного бизнеса:

• Оффшорные компании с очень низким или нулевым налогообложением, зарегистрированные в юрисдикциях, часто называемых “налоговой гаванью” (tax havens), таких как Панама, Белиз или Британские Виргинские острова.
• Компании, подлежащие территориальному налогообложению. Это практикуется в юрисдикциях, где оффшор компании, не имеющие прибыли местного происхождения, освобождаются от уплаты налогов. Примером является Гонконг. Хотя он и не считается “налоговой гаванью”, налоговый режим в этой стране является благоприятным. При правильном структурировании и администрировании такая оффшорная компания может быть использована для международной торговли, не платя гонконгского налога, при условии, что прибыль не имеет гонконгского происхождения.
• LLC, или Limited Liability Company (общество с ограниченной ответственностью) и LLP, или Limited Liability Partnership (партнёрство с ограниченной ответственностью)
  • Эти типы оффшорных компаний весьма привлекательны для международного бизнеса и налогового планирования, так как обладают преимуществами компаний с ограниченной ответственностю в сочетании с принципами flow-through, используемыми партнёрствами для целей налогообложения (а именно, перевод доходов и расходов партнёрства непосредственно на партнёров). Прибыль компании распределяется среди партнёров пропорционально их вложениям, которые подлежат налогообложению в стране их проживания.
  • В некоторых ситуациях, если все участники или партнёры компании являются налогонеоблагаемыми резидентами в домициле LLC или LLP и в такой стране никакая деятельность не ведётся, ни LLC, ни LLP, ни участники или партнёры не будут подлежать налогообложению в домициле компании. Примером таких “фискально прозрачных” компаний являются LLC в США и LLP в Великобритании и Шотландии.
• Компании в оншорных юрисдикциях с гибким и конкурентноспособным налоговым режимом. Мир оффшорных компаний сложный, он состоит не только из “налоговых гаваней”, но и из оншорных высоконалоговых стран, активно конкурирующих в деле привлечения международных компаний и частных лиц выгодной политикой и возможностями налогового планирования.
  • Планирование согласно Закону об избежании двойного налогообложения в отношении дивидендов компаний, процентных платежей и авторского вознаграждения
  • Международные холдинговые компании
  • В перечень стран, отмеченных выгодными налоговыми структурами, входят Кипр, Великобритания, Португалия, Сингапур, Австрия, Швейцария, Люксембург и Нидерланды.

Международным налоговым консультантам с давних пор известны способы оптимизации налогообложения при использовании особого низконалогового режима, который предлагается во многих высоконалоговых странах, стремящихся к поощрению международного бизнеса. Стоит отметить, однако, что успешное внедрение таких структур зависит от многих факторов, включая: контрольные проверки управления и владения компаний, трансфертное ценообразование, процентное участие в компании, налог на прирост капитала, среди других условий налогообложения и политики.

Регистрация оффшорной компании: Стимулы

Стимулами проведения оффшорного планирования и регистрации оффшорной компании юридическими и частными лицами чаще всего являются:

• Сокращение налогового бремени основной компании
• Защита активов компаний
• Управление риском
• Сохранение конфиденциальности
• Избежание бюрократии
• Сокращение эксплуатационных расходов компаний

Применение оффшорных компаний:

• Торговля
• Инвестиции
• Владение долями в компаниях или недвижимостью
• Финансирование
• Консультационный бизнес
• Владение патентами или роялти
• Управление судами и владение яхтами
• Планирование подоходного налога с населения и с компаний

Версия для печати